Al doilea pachet de măsuri fiscale anunțat pe 14 august 2025 aduce o serie de modificări radicale care schimbă regulile jocului pentru antreprenori, profesii liberale și contribuabilii obișnuiți – de la capital social minim majorat și POS obligatoriu, până la creșteri consistente de CASS și noi restricții în relația cu ANAF
Dacă ești antreprenor, persoană fizică autorizată (PFA), proprietar de SRL sau pur și simplu un contribuabil obișnuit, proiectul de lege din 14 august 2025 (care modifică Codul de Procedură Fiscală, Legea 70/2015, OUG 193/2002 și alte acte normative) vine cu o serie de schimbări majore.
Acestea fac parte din angajamentele României prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR) și Planul Bugetar-Structural pe Termen Mediu (PBSTM), cu scopul de a crește colectarea taxelor, a reduce evaziunea fiscală și a promova plățile electronice. Voi analiza profesional aceste modificări, dar pe înțelesul tuturor – explicând ce înseamnă, de ce se întâmplă și ce impact au asupra ta. Mă bazez pe extrasele din proiect și expunerea de motive, structurând analiza pe punctele cheie identificate.
Ce conţine proiectul de lege cu al doilea pachet de măsuri fiscale
1. Procedură Fiscală & ANAF: Mai Strictă cu Inactivii și Eșalonările
ANAF devine mai vigilentă în gestionarea firmelor „fantome” sau inactive, pentru a curăța registrul comerțului și a recupera datorii. Iată esențialul:
- Declarați inactivi dacă nu ai cont bancar sau nu depui bilanțuri la timp: Dacă o firmă nu are cont bancar (sau la Trezorerie) sau întârzie depunerea situațiilor financiare anuale cu mai mult de 5 luni de la termenul legal, devine inactivă. Asta înseamnă că nu mai poți deduce cheltuieli sau TVA, iar partenerii tăi nu pot deduce tranzacțiile cu tine. De ce? Pentru a forța transparența și a preveni evaziunea prin firme inactive.
- Dacă nu te reactivezi în 1 an, ANAF cere insolvență sau lichidare: ANAF trebuie să inițieze proceduri de insolvență (dacă firma se califică după Legea 85/2014) sau lichidare/radiere. Vor schimba liste electronice cu Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) pentru a automatiza procesul. Excepție: firmele cu inactivitate temporară așteaptă expirarea termenului. ANAF va verifica din oficiu datoriile și va recupera ce se poate.
- Eșalonarea datoriilor devine mai dură: Se elimină eșalonarea simplificată (ușoară, fără multe documente), rămânând doar varianta clasică (cu garanții și condiții stricte). Apare obligația de a prezenta un contract de fideiusiune notarială (garanție personală de la beneficiarii reali ai firmei, conform Legii 129/2019 anti-spălare de bani). Dacă nu respecți graficul, ANAF execută garanția imediat. Termenele pentru plata obligațiilor curente scad de la 180 la 60 de zile, iar pentru menținerea eșalonării, trebuie să achiți rapid datoriile noi (inclusiv accize sau ajutoare de stat).
- Stop la restructurări din OG 6/2019: Până la 31 decembrie 2026, nu se mai aprobă modificări sau mențineri ale planurilor de restructurare a datoriilor. Dosarele în curs trebuie rezolvate în 30 de zile – altfel, plătești totul.
- Cesiune părți sociale în SRL-uri cu datorii: Dacă vrei să cedezi controlul (părți sociale), cesiunea e valabilă doar dacă ANAF acceptă garanții. Dacă datoriile nu se sting în 60 de zile, ANAF execută garanția.
Impact: Aceste reguli țintesc firmele inactive (peste 460.000 acum, multe cu datorii de miliarde), reducând evaziunea. Pentru tine, înseamnă mai multă birocrație, dar și protecție împotriva partenerilor neserioși. Sfat: Verifică-ți statusul pe site-ul ANAF și reactivează-te rapid dacă ești inactiv.
2. Cash-less, POS și Cont Bancar: Adio Numerar Masiv!
Proiectul promovează plățile electronice pentru a urmări mai ușor tranzacțiile și a reduce economia gri.
- Cont bancar obligatoriu pentru toate persoanele juridice: Trebuie să ai cel puțin un cont la o bancă românească sau Trezorerie, de la înființare (maxim 30 zile pentru firme noi). Lipsa? Amendă de 3.000-10.000 lei și risc de declarare inactivă (vezi punctul 1).
- POS obligatoriu pentru toți înregistrați la Registrul Comerțului: Conform Legii 265/2022, toți (inclusiv PFA-uri și profesii liberale înmatriculate) trebuie să accepte carduri, debit/credit/preplătite, via POS sau aplicații mobile. Se elimină pragul vechi de 50.000 lei încasări și excepțiile; singura scutire temporară e pentru zone fără rețele de comunicații (dar te conformezi în 12 luni după ce apare rețeaua). Băncile trebuie să instaleze POS în 30 de zile de la cerere.
Impact: Ajută la combaterea evaziunii (tranzacțiile bancare sunt trasabile), dar crește costurile pentru micii antreprenori (comisioane POS). Beneficiu: Mai mulți clienți, deoarece consumatorii preferă plățile electronice. Sfat: Deschide cont și instalează POS acum – evită amenzile!
3. SRL-uri: Capital Mai Mare, Dividende și Împrumuturi Mai Stricte
SRL-urile (majoritatea firmelor din România) primesc reguli noi pentru a crește responsabilitatea asociaților.
- Capital social minim: 8.000 lei: De la actualul minim de 1 leu, crește la 8.000 lei. Firmele existente au 2 ani să majoreze capitalul (sau la prima modificare a actului constitutiv); altfel, risc de dizolvare, dar poți salva situația majorând înainte de hotărâre definitivă.
- Dividende și disciplina capitalului: Dacă activul net al firmei scade sub jumătate din capital, nu poți distribui dividende (nici interimare) până la reîntregire. Dacă dai dividende trimestriale și împrumuți asociați în paralel, interdicție până la regularizare. Răspundere solidară pentru admini și beneficiari, plus amendă minim 5.000 lei (de la MF/ANAF).
- Împrumuturi de la asociați: Dacă activul net rămâne sub limită și există împrumuturi, firma trebuie să majoreze capitalul convertindu-le (respectând drepturile altor asociați).
Impact: Scopul e să prevină fraudarea creditorilor prin firme subcapitalizate. Crește stabilitatea, dar poate îngreuna start-up-urile mici. Sfat: Verifică-ți bilanțul și majorează capitalul din timp.
4. Inactivi „Istorici”: Termene Speciale de Curățenie
Pentru firmele inactive deja:
- Peste 3 ani de inactivitate: 30 zile să te reactivezi, altfel ANAF cere insolvență (dacă se aplică) sau lichidare (dacă nu sunt datorii recuperabile și fără penale).
- Sub 3 ani: 90 zile pentru reactivare; altfel, lichidare cu condiții similare.
Impact: Curăță registrul de firme „zombie” (peste 290.000 inactive de peste 5 ani). Ajută economia reală, dar presează proprietarii să acționeze rapid.
5. Impozit pe Profit & Companii Mari: Adio IMCA, Dar Limitări Noi
- Se abrogă Impozitul Minim pe Cifra de Afaceri (IMCA) din 2026 – o ușurare pentru firmele mari.
- Cheltuieli cu afiliații (royalties, management, consultanță, dobânzi): Ce depășește 3% din anumite raportări (din anul N-2) devine nedeductibil. Băncile sunt exceptate de la dobânzi (au deja impozit suplimentar).
Impact: Crește baza impozabilă, aliniindu-ne la UE. Companiile multinaționale vor plăti mai mult, dar e echitabil pentru cele mici.
6. Persoane Fizice, PFA, Profesii Liberale și Chirii Turistice
- Norme de venit: Salariul minim brut (SMB) luat în calcul e cel de la 1 ianuarie al anului, nu la publicare. Direcțiile regionale pot aplica multiplicatori (ex. 12-12,5 × SMB) pentru ajustări.
- CASS plafon: Pentru activități independente, crește de la 60×SMB la 90×SMB din 2026 – țintă: echitate cu salariații.
- Câștiguri de capital (acțiuni): Taxe cresc la 2% (dețineri >365 zile) și 4% (<365 zile) din 2026.
- Cazare turistică: Definiție extinsă la 7 camere (de la 5); corelări cu „cedarea folosinței”. POS și cont bancar obligatorii pentru cei înregistrați.
Impact: Mai multe taxe pentru independenți, dar aliniere la standarde UE. Turismul Airbnb devine mai fiscalizat (statistici arată venituri mari nedeclarate).
7. Comerț Online & Importuri Mici: Taxă pe Colete
- Taxă fixă de 25 lei/colet pentru importuri extracomunitare către consumatori (indiferent de valoare). ANAF emite proceduri.
Impact: Gestionează fluxul masiv de colete ieftine (ex. din China), reducând concurența neloială. Consumatorii plătesc extra, dar ajută retailerii locali.
8. ONJN & Vamă: Mai Multă Integritate
- ONJN (jocuri de noroc): Avize psihologice și de integritate la concursuri; testări periodice.
- Vamă: Bază legală pentru bodycam și înregistrări la controale – crește transparența.
Impact: Parte din „reforma încrederii” – reduce corupția în instituții sensibile.
9. Calendar: Când Intră în Vigoare?
- Imediat la publicare: Reguli pentru dividende, POS/cont bancar (cu termene), eșalonări cu fideiusiune, stop OG6.
- Din 1 ianuarie 2026: Eliminare IMCA, creșteri CASS/taxe capital, norme venit, cazare turistică.
- În 2 ani: Majorare capital SRL.
- Inactivitate pentru lipsă cont/bilanț: Aplicabil după 1 ianuarie 2026; pentru existenți – 30/90 zile.
„Reforma” Fiscală – O Altă Lovitură Sub Centură Pentru Fraierii Care Muncesc
Ah, da, „reforma fiscală” asta din PNRR și PBSTM sună ca o petrecere grandioasă pe hârtie – mai multe taxe colectate, evaziune redusă, economie digitală și transparentă. Dar haideți să o spunem pe șleau, fără zahărul guvernamental: e doar un alt mod elegant prin care statul îți bagă mâna mai adânc în buzunar, în timp ce birocrații se bat pe spate pentru „alinierea la UE”.
În realitate, micii antreprenori, PFA-urile și SRL-urile (adică majoritatea românilor care nu stau pe scaune călduțe în administrație) o să simtă arsura: capital minim de 8.000 lei (ca și cum 1 leu era prea generos), POS obligatoriu cu comisioane care mușcă din profit, cont bancar forțat (altă sursă de taxe ascunse), eșalonări cu garanții personale care te leagă de mâini și picioare, și creșteri de CASS până la cer (de la 60 la 90 de salarii minime – mulțumim, echitate!). Iar pentru Airbnb și importurile ieftine din China? Taxe noi, ca să protejeze… retailerii mari, nu pe tine, consumatorul.
Guvernul zice că curăță „firmele fantome” și reduce evaziunea? Sigur, dar în practică, o să lichideze mii de afaceri mici care abia respiră, în timp ce corporațiile scapă cu limitări ușurele și abrogări de IMCA. Și bonus: mai multă supraveghere prin ANAF, ONJN și Vamă, cu bodycam-uri și teste psihologice – ca să nu cumva să uiți cine e șeful.
Pe scurt, e o „reformă” care te stoarce de bani și timp, sub pretextul „echității” și „digitalizării”, în timp ce bugetul statului se umflă pentru pensii speciale și proiecte dubioase.
Dacă ești antreprenor, pregătește-ți avocatul și contabilul – sau emigrează, că aici „alinierea la UE” înseamnă alinierea la sărăcie organizată.
